Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai

Bạn có biết cách tính thuế hộ kinh doanh (HKD) cá thể theo phương pháp kê khai? Đây là một trong những vấn đề rất quan trọng đối với các cá nhân hoặc nhóm cá nhân đang hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ. Phương pháp kê khai thuế cho hộ kinh doanh giúp cho các chủ hộ có thể tự mình xác định và kê khai doanh thu, từ đó tính toán được số thuế phải nộp cho nhà nước.

Để hiểu rõ hơn về cách tính thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai, trước tiên, chúng ta cần biết về thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Mỗi loại thuế này có cách tính và mức thuế khác nhau. Thuế môn bài thường được tính dựa trên vốn đầu tư của hộ kinh doanh, với mức thuế tối thiểu là 300.000 đồng/năm và tối đa là 3.000.000 đồng/năm.

Về thời hạn nộp tờ khai thuế, hộ kinh doanh cần phải nộp tờ khai thuế môn bài trước ngày 30 tháng 1 hàng năm. Đối với thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh phải nộp tờ khai theo quý, cụ thể là chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Điều này có nghĩa là nếu bạn kê khai cho quý I, bạn cần phải nộp tờ khai trước ngày 30 tháng 4.

Cách xác định doanh thu của hộ kinh doanh là một yếu tố cực kỳ quan trọng trong việc tính thuế. Doanh thu của hộ kinh doanh được xác định là tổng thu nhập từ hoạt động kinh doanh trong năm tài chính, không bao gồm các khoản giảm trừ như chi phí, thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ. Có thể lấy ví dụ cụ thể như sau: nếu một hộ kinh doanh bán hàng hóa và thu được 500 triệu đồng trong năm, nhưng phải chịu chi phí vận chuyển, quảng cáo và các khoản chi phí khác là 200 triệu đồng, thì doanh thu thực tế để tính thuế sẽ là 500 triệu đồng, vì thuế không tính dựa trên chi phí mà chỉ tính trên doanh thu.

Chúng tôi sẽ giải đáp tất cả những thắc mắc này trong bài viết dưới đây. Hy vọng rằng những thông tin này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể, từ đó có thể quản lý tài chính cho hoạt động kinh doanh của mình một cách hiệu quả hơn. Nếu bạn còn bất kỳ câu hỏi nào liên quan đến vấn đề này, hãy để lại câu hỏi và chúng tôi sẽ cố gắng hỗ trợ bạn một cách tốt nhất.

I. Căn cứ pháp lý

Căn cứ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, có hiệu lực từ ngày 01/08/2021.

II. Tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai là gì?

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, tính thuế hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh theo phương pháp kê khai được định nghĩa là: “Phương pháp khai thuế, tính thuế dựa trên tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý”. Dưới đây là quy định chi tiết:

• Khi kết thúc một kỳ (tháng hoặc quý), hộ kinh doanh sẽ dựa vào doanh thu phát sinh trong kỳ để tính số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp cho cơ quan thuế;
• Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải thực hiện lập sổ sách kế toán và hóa đơn, chứng từ như căn cứ kê khai.

Xem thêm:Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp.

III. Đối tượng áp dụng tính thuế theo phương pháp kê khai

Có hai trường hợp áp dụng phương pháp kê khai cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh:

• Có quy mô kinh doanh lớn;
• Có quy mô chưa đủ điều kiện trở thành lớn nhưng đăng ký kê khai nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Bạn có biết như thế nào là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô lớn?

Hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có quy mô lớn được xác định dựa trên doanh thu và số lao động bình quân trong năm:

• Đối với ngành nông nghiệp, lâm nghiệp, công nghiệp, xây dựng và thủy sản, tổng doanh thu năm trước từ 3 tỷ đồng trở lên hoặc số lao động bình quân đóng bảo hiểm xã hội từ 10 người trở lên;
• Đối với ngành thương mại, dịch vụ, tổng doanh thu năm trước phải trên 10 tỷ đồng hoặc số lao động bình quân từ 10 người trở lên.

IV. Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai

1. Căn cứ tính thuế, cách xác định doanh thu của hộ kinh doanh

Số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp được xác định dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế quy định như sau:

Cách xác định doanh thu của hộ kinh doanh

Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là toàn bộ doanh thu phát sinh trong kỳ từ hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm:

• Các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, khuyến mại;
• Các khoản trợ giá, phụ trội, phí thu thêm;
• Các khoản bồi thường do vi phạm hợp đồng;
• Các khoản doanh thu khác dù đã thu tiền hoặc chưa thu.

Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN được áp dụng theo từng ngành nghề, cụ thể tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:

Ghi chú: Đối với hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT, chịu thuế GTGT 0% và không phải kê khai tính nộp thuế GTGT theo quy định của Luật Thuế GTGT. Doanh thu từ hợp tác kinh doanh với tổ chức khác đã kê khai và nộp thuế GTGT thì không phải nộp thuế GTGT.

2. Công thức tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai

Ví dụ 1:

Anh Nguyễn Văn A mở hộ kinh doanh cung cấp dịch vụ giặt là. Tháng 08/2021, doanh thu từ hoạt động giặt là của hộ kinh doanh là 50 triệu đồng. Hãy tính số thuế TNCN và thuế GTGT phải nộp tháng 08/2021.

Trong trường hợp này, hộ kinh doanh có tỷ lệ thuế GTGT là 5% và thuế TNCN là 2%.

Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN là 50 triệu đồng.

➞ Như vậy:

Thuế GTGT tháng 08/2021 mà hộ phải nộp là: 50.000.000 x 5% = 2.500.000 đồng.

Thuế TNCN mà hộ phải nộp tháng 08/2021 là: 50.000.000 x 2% = 1.000.000 đồng.

V. Cách khai thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai

1. Nơi hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế theo phương pháp kê khai

Hộ gia đình và cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế GTGT và thuế TNCN tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi hộ gia đình hoạt động.

2. Thời hạn hộ kinh doanh nộp tờ khai và tiền thuế theo phương pháp kê khai

Đối với hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có kỳ kê khai tháng, chậm nhất là ngày 20 của tháng kế tiếp phải nộp tờ khai và tiền thuế.

Đối với hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có kỳ kê khai quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trùng với thời hạn nộp tiền thuế vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý kế tiếp.

Lưu ý:

Nếu hộ gia đình có phát sinh kê khai bổ sung hồ sơ thì tiền thuế phát sinh có hạn nộp là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ có sai sót.

Nếu phát sinh chậm nộp tiền thuế, số tiền chậm nộp được tính theo công thức sau:

Xem thêm:Hướng dẫn cách đăng ký và nộp thuế điện tử.

3. Hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai

Hồ sơ khai thuế gồm:

• Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

Ghi chú:

Tích chọn HKD, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai;

Chỉ tiêu kỳ tính thuế điền vào theo kỳ tính thuế của HKD;

Điền thông tin cá nhân, địa điểm kinh doanh (nếu có);

Xác định rõ ngành nghề kinh doanh và điền doanh thu tính thuế vào các cột tương ứng.

• Phụ lục Bảng kê tình hình hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu 01-2/BK-HĐKD.

Trường hợp hộ kinh doanh đã xác định được doanh thu, được cơ quan thuế xác nhận thì không phải đính kèm bảng kê này.

TẢI MIỄN PHÍ:Hồ sơ khai thuế theo phương pháp kê khai.

VI. Một số câu hỏi khi tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai

Khi thực hiện việc tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai, có rất nhiều câu hỏi cần được làm rõ để đảm bảo rằng mọi quy trình đều được thực hiện đúng quy định của pháp luật. Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp và các giải đáp liên quan.

1. Phương pháp kê khai thuế là gì? Phương pháp kê khai thuế là cách thức mà hộ kinh doanh cá thể dùng để tự xác định và kê khai số thuế phải nộp dựa trên doanh thu và chi phí thực tế phát sinh trong quá trình kinh doanh. Phương pháp này yêu cầu hộ kinh doanh phải ghi chép đầy đủ và chính xác các khoản thu, chi trong sổ sách kế toán của mình.
2. Ai là đối tượng áp dụng phương pháp kê khai? Phương pháp kê khai thuế áp dụng cho các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên trong năm. Đối với những hộ có doanh thu thấp hơn, họ có thể chọn phương pháp khoán thuế, nhưng nếu muốn, họ cũng có thể lựa chọn kê khai thuế để minh bạch hơn trong hoạt động kinh doanh.
3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho hộ kinh doanh như thế nào? Để tính thuế thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh cần xác định tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh, sau đó trừ đi các chi phí hợp lý để tính ra lợi nhuận. Lợi nhuận này sẽ được áp dụng mức thuế suất theo quy định của pháp luật, thường là 20% đối với thu nhập chịu thuế.
4. Các loại chi phí nào được tính trừ khi kê khai thuế? Khi tính thuế, các hộ kinh doanh có thể trừ đi một số khoản chi phí hợp lý như: chi phí nguyên liệu, chi phí thuê mặt bằng, chi phí nhân công, chi phí điện nước, chi phí marketing, và các khoản chi phí khác liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, các chi phí này cần phải có hóa đơn chứng từ hợp lệ để được chấp nhận.
5. Làm thế nào để xác định doanh thu chính xác? Doanh thu được xác định dựa trên tổng số tiền thu được từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong kỳ báo cáo. Hộ kinh doanh cần lưu giữ hóa đơn bán hàng, phiếu thu, hoặc các tài liệu khác liên quan để chứng minh doanh thu của mình. Sự chính xác trong việc ghi chép doanh thu không chỉ giúp tính thuế đúng mà còn giúp hộ kinh doanh đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của mình.
6. Hộ kinh doanh cần làm gì nếu phát hiện sai sót trong kê khai thuế? Trong trường hợp phát hiện sai sót trong việc kê khai thuế, hộ kinh doanh cần nhanh chóng thực hiện việc điều chỉnh hoặc bổ sung thông tin cho cơ quan thuế. Họ nên báo cáo kịp thời để tránh bị xử phạt, đồng thời cũng cần lưu giữ các tài liệu chứng minh cho sự điều chỉnh đó.
7. Làm thế nào để giảm thiểu thuế phải nộp hợp pháp? Hộ kinh doanh có thể giảm thiểu thuế bằng cách tối ưu hóa chi phí, đầu tư vào các khoản chi được khấu trừ thuế, và tham gia vào các chương trình khuyến mãi, giảm giá để tăng doanh thu. Họ cũng nên tìm hiểu các chính sách thuế ưu đãi mà Nhà nước đang áp dụng cho các ngành nghề cụ thể.

Tóm lại, việc tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai là một quá trình đòi hỏi sự cẩn thận và chính xác. Hộ kinh doanh cần nắm rõ các quy định pháp luật liên quan để thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ và đúng hạn, từ đó đảm bảo sự phát triển bền vững cho hoạt động kinh doanh của mình.