So sánh cách tính Thuế Doanh Nghiệp & Thuế Hộ Kinh doanh

Khái niệm, quy định đăng ký doanh nghiệp, hộ kinh doanh. Cách tính thuế doanh nghiệp, thuế khoán hộ kinh doanh. Ưu, nhược điểm của doanh nghiệp và HKD.

I. Khái niệm doanh nghiệp, hộ kinh doanh

1. Công ty, doanh nghiệp là gì?

Doanh nghiệp là một hình thức kinh doanh được hình thành bởi một hoặc nhiều cá nhân thông qua việc góp vốn. Nó có tư cách pháp nhân (ngoại trừ doanh nghiệp tư nhân) và vận hành dưới sự giám sát của cơ quan nhà nước.

• Đại diện pháp nhân của doanh nghiệp là người đại diện pháp luật của doanh nghiệp.
• Đại diện pháp lý của doanh nghiệp là con dấu của doanh nghiệp.
• Mọi giao dịch của doanh nghiệp chỉ được xác nhận khi có chữ ký của người đại diện pháp luật và đóng dấu tròn của doanh nghiệp.

2. Hộ kinh doanh là gì?

Hộ kinh doanh (HKD) là một dạng mô hình kinh doanh được thành lập bởi một cá nhân hoặc các thành viên trong một gia đình. Mô hình này yêu cầu họ phải chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản cá nhân đối với các hoạt động kinh doanh của hộ, đồng thời phải tuân theo sự quản lý của nhà nước.

Lưu ý:

Trường hợp các thành viên trong hộ gia đình cùng đăng ký thành lập hộ kinh doanh, cần ủy quyền cho một thành viên làm đại diện. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên bầu ra sẽ là chủ hộ kinh doanh.

II. Quy định về đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hộ kinh doanh

1. Đăng ký doanh nghiệp

• Doanh nghiệp hoặc người đăng ký thành lập doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm về tính hợp pháp và trung thực của các thông tin đã đăng ký trong hồ sơ.
• Các tranh chấp giữa các thành viên hoặc cổ đông cần được giải quyết xong trước khi nộp hồ sơ.
• Không cần đóng dấu cho giấy đề nghị đăng ký và thông báo thay đổi nội dung đăng ký. Đóng dấu với các tài liệu khác theo quy định.
• Doanh nghiệp có thể được thành lập bởi cá nhân hoặc tổ chức và được nhà nước bảo hộ.
• Theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP, người thành lập doanh nghiệp có nghĩa vụ công khai thông tin về việc thành lập và hoạt động của doanh nghiệp.

>> Tham khảo:Thủ tục đăng ký thành lập công ty – chi tiết điều kiện và hồ sơ.

2. Đăng ký hộ kinh doanh

Khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, hộ kinh doanh phải hoạt động theo đúng quy định tại Nghị định 01/2021/NĐ-CP.

Điều kiện để được cấp giấy chứng nhận đăng ký thành lập hộ kinh doanh gồm:

• Ngành nghề đăng ký không thuộc nhóm bị cấm.
• Tên hộ kinh doanh được đặt theo đúng quy định tại Điều 88 Nghị định 01/2021/NĐ-CP (*);
• Nộp đủ lệ phí theo quy định.

(*) Tên hộ kinh doanh cần đảm bảo:

Bao gồm 2 thành tố:
– Thành tố thứ nhất là cụm từ “Hộ kinh doanh”.
– Thành tố thứ 2 là tên riêng, được viết bằng chữ cái trong bảng tiếng Việt, không vi phạm truyền thống văn hóa Việt Nam.
Không được dùng cụm từ “Doanh nghiệp”, “Công ty” và không được đặt trùng tên với hộ kinh doanh khác.

>>> Tham khảo:Thủ tục đăng ký hộ kinh doanh cá thể.

III. Cách tính thuế doanh nghiệp và thuế khoán hộ kinh doanh

1. Cách tính thuế doanh nghiệp

Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp bao gồm:

• Thuế môn bài;
• Thuế giá trị gia tăng;
• Thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Thuế thu nhập cá nhân.

1.1. Thuế môn bài

Thuế môn bài được đóng theo vốn điều lệ đã đăng ký khi thành lập công ty. Tùy vào mức vốn mà doanh nghiệp xác định số tiền thuế môn bài cần phải đóng mỗi năm.

1.2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

➤ Trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu:

Công thức tính thuế GTGT phải nộp:

Dưới đây là thông tin về thuế suất thuế GTGT áp dụng cho ngành nghề của doanh nghiệp:

>>> Tham khảo chi tiết:Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu.

Trong quý 4/2023, công ty ketoantructuyen.net đã thực hiện nhiều hoạt động bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ đa dạng, góp phần tạo ra doanh thu đáng kể cho công ty. Cụ thể, công ty đã tiến hành các hoạt động như sau:

1. Bán buôn, bán lẻ bàn ghế: Công ty đã xuất 200 hóa đơn bán hàng đối với mặt hàng bàn ghế. Tổng giá trị của 200 hóa đơn này đạt khoảng 400 triệu đồng. Đây là một trong những sản phẩm chủ lực của công ty, được khách hàng đánh giá cao về chất lượng và thiết kế. Các sản phẩm bàn ghế không chỉ phục vụ cho nhu cầu sử dụng cá nhân mà còn được nhiều doanh nghiệp lựa chọn để trang trí văn phòng, quán cà phê, nhà hàng. Điều này cho thấy sự nhạy bén của công ty trong việc nắm bắt nhu cầu thị trường.
2. Dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp: Ngoài việc kinh doanh sản phẩm vật lý, công ty cũng cung cấp dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp, với tổng cộng 200 hóa đơn được xuất ra trong quý này. Tổng giá trị của dịch vụ này lên đến 800 triệu đồng. Dịch vụ tư vấn doanh nghiệp của công ty bao gồm các bước từ việc lên kế hoạch kinh doanh, đăng ký giấy phép, đến hỗ trợ khách hàng thực hiện các thủ tục pháp lý cần thiết. Sự phát triển của các doanh nghiệp mới trong nền kinh tế đã tạo ra một thị trường tiềm năng cho dịch vụ này, và công ty đã tận dụng cơ hội này rất hiệu quả.

→ Từ những hoạt động kinh doanh trên, công ty ketoantructuyen.net cần xác định số thuế giá trị gia tăng (GTGT) phải nộp trong quý 4/2023. Để tính toán, công ty sẽ áp dụng mức thuế suất GTGT hiện hành, thường là 10% đối với hàng hóa và dịch vụ.

Cụ thể, số thuế GTGT phải nộp được tính như sau:

• Đối với doanh thu từ bán buôn, bán lẻ bàn ghế:
  • Doanh thu: 400 triệu đồng
  • Thuế GTGT: 400 triệu đồng x 10% = 40 triệu đồng
• Đối với doanh thu từ dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp:
  • Doanh thu: 800 triệu đồng
  • Thuế GTGT: 800 triệu đồng x 10% = 80 triệu đồng

Tổng số thuế GTGT mà công ty phải nộp trong quý 4/2023 sẽ là:

• Tổng thuế GTGT = 40 triệu đồng + 80 triệu đồng = 120 triệu đồng.

Như vậy, công ty ketoantructuyen.net sẽ có trách nhiệm nộp 120 triệu đồng thuế GTGT cho cơ quan thuế trong thời gian quy định, góp phần vào ngân sách nhà nước và đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật liên quan đến thuế.