Lợi nhuận sau thuế là gì? Cách tính lợi nhuận sau thuế TNDN

Lợi nhuận sau thuế (lợi nhuận ròng) là gì? Công thức và cách tính lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp; quy định nguyên tắc phân phối lợi nhuận sau thuế.

I. Lợi nhuận sau thuế là gì?

1. Khái niệm lợi nhuận sau thuế

Lợi nhuận sau thuế, hay còn gọi là lợi nhuận ròng, là chỉ tiêu tài chính quan trọng phản ánh số tiền mà doanh nghiệp thực sự thu được sau khi đã trừ đi toàn bộ các chi phí hoạt động và số thuế thu nhập phải nộp trong năm tài chính. Đây là con số cuối cùng mà các nhà đầu tư, cổ đông và ban lãnh đạo công ty quan tâm, vì nó chỉ ra khả năng sinh lời thực sự của doanh nghiệp.

Để tính toán lợi nhuận sau thuế, trước tiên, doanh nghiệp sẽ tính toán lợi nhuận trước thuế (lợi nhuận gộp trừ đi chi phí hoạt động và chi phí khác), sau đó áp dụng tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp tương ứng. Chẳng hạn, nếu một công ty có lợi nhuận trước thuế là 1 tỷ đồng và tỷ lệ thuế là 20%, thì lợi nhuận sau thuế sẽ là 1 tỷ đồng trừ đi 200 triệu đồng (20% của 1 tỷ), tức là 800 triệu đồng.

Lợi nhuận sau thuế không chỉ là chỉ số quan trọng để đánh giá hiệu quả kinh doanh mà còn là cơ sở để quyết định các chiến lược tái đầu tư, phân phối cổ tức cho cổ đông. Nếu lợi nhuận sau thuế cao, công ty có thể có nhiều nguồn lực hơn để mở rộng hoạt động, đầu tư vào nghiên cứu và phát triển, hoặc nâng cao phúc lợi cho nhân viên. Ngược lại, nếu lợi nhuận sau thuế thấp hoặc thậm chí âm, điều này có thể là dấu hiệu của những vấn đề nghiêm trọng trong hoạt động kinh doanh, như chi phí sản xuất tăng cao, doanh thu giảm sút, hoặc quản lý tài chính không hiệu quả.

Ngoài ra, lợi nhuận sau thuế cũng thường được sử dụng để so sánh hiệu suất giữa các công ty trong cùng ngành hoặc trong các kỳ tài chính khác nhau. Ví dụ, nếu một công ty trong ngành công nghệ có lợi nhuận sau thuế cao hơn so với các đối thủ cạnh tranh, điều này có thể chỉ ra rằng công ty đó đang hoạt động hiệu quả hơn trong việc quản lý chi phí hoặc tạo ra doanh thu. Tuy nhiên, cũng cần lưu ý rằng lợi nhuận sau thuế không phản ánh toàn bộ bức tranh tài chính của một công ty. Do đó, các nhà đầu tư và nhà phân tích thường xem xét thêm nhiều chỉ số tài chính khác như dòng tiền tự do, tỷ suất lợi nhuận gộp, và tổng tài sản để có cái nhìn toàn diện và chính xác hơn về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp.

2. Nguyên nhân phải tính lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

Việc tính toán lợi nhuận sau thuế rất quan trọng vì nhiều lý do khác nhau, chẳng hạn như:

Đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp: Lợi nhuận sau thuế cho phép doanh nghiệp nhận biết rõ ràng tình hình tài chính, từ đó xác định được liệu mình đang có lãi, lỗ hay chỉ hòa vốn. Xác định hướng đi cho chiến lược kinh doanh: Dựa vào lợi nhuận sau thuế, doanh nghiệp có thể xây dựng các kế hoạch cũng như đưa ra quyết định hợp lý nhằm nâng cao hiệu suất làm ăn. Tiêu chí quan trọng cho nhà đầu tư: Lợi nhuận sau thuế là một trong những yếu tố then chốt mà các nhà đầu tư xem xét khi đưa ra quyết định đầu tư vào một doanh nghiệp.

II. Cách tính lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp, lợi nhuận ròng

Công thức để tính lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp được trình bày như sau:

Trong đó:

1. Tổng doanh thu: Là toàn bộ số tiền doanh nghiệp thu được từ hoạt động kinh doanh chính, doanh thu tài chính và doanh thu khác. Đây là chỉ số quan trọng phản ánh quy mô và hiệu suất tài chính của doanh nghiệp.
2. Tổng chi phí: Bao gồm tất cả các khoản chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh như chi phí cố định và chi phí biến đổi. Tổng chi phí là yếu tố cần thiết để tính toán lợi nhuận và thường được so sánh với tổng doanh thu để đánh giá khả năng sinh lời.
3. Thuế thu nhập doanh nghiệp: Là loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp dựa trên lợi nhuận và thu nhập của mình, áp dụng cho lợi nhuận sau khi đã trừ đi các khoản chi phí.

——

Theo quy định tại Điều 10 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, mức thuế suất tiêu chuẩn cho thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ một số trường hợp được hưởng ưu đãi theo quy định. Đối với các hoạt động như tìm kiếm, thăm dò và khai thác tài nguyên, thuế suất có thể thay đổi từ 32% đến 50%, tùy thuộc vào từng dự án cụ thể.

Tham khảo bài viết liên quan:

>> Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp;

>> Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

III. Nguyên tắc phân phối lợi nhuận sau thuế

Quá trình phân phối lợi nhuận sau thuế được thực hiện sau khi đã trừ thuế từ tổng lợi nhuận doanh nghiệp. Dưới đây là một số nguyên tắc quan trọng trong việc phân phối lợi nhuận:

➤ Tuân thủ pháp luật: Doanh nghiệp cần đảm bảo việc phân phối lợi nhuận tuân thủ các quy định pháp luật về thuế và tài chính, nhằm tránh rủi ro pháp lý.

➤ Công bằng và cân đối: Đảm bảo mọi bên liên quan nhận được phần lợi nhuận công bằng, đồng thời cân nhắc giữa việc tái đầu tư và trả cổ tức cho cổ đông.

➤ Tái đầu tư: Một phần lợi nhuận sau thuế thường được sử dụng để tái đầu tư vào doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp phát triển và duy trì tính cạnh tranh.

➤ Trả cổ tức cho cổ đông: Một phần lợi nhuận cũng thường được chia để trả cổ tức, là cách chia sẻ lợi nhuận với các nhà đầu tư.

>> Tìm hiểu thêm: Cách chia cổ tức cho cổ đông trong công ty cổ phần.

➤ Trích quỹ dự phòng: Một phần lợi nhuận sau thuế có thể được dành cho quỹ dự phòng tài chính, nhằm ứng phó với các khó khăn bất ngờ.

➤ Trích quỹ khen thưởng: Doanh nghiệp có thể sử dụng một phần lợi nhuận để khen thưởng cho nhân viên, nhằm tăng động lực làm việc.

➤ Trách nhiệm xã hội: Doanh nghiệp cũng có thể dành một phần lợi nhuận để hỗ trợ các hoạt động xã hội và bảo vệ môi trường.

Những nguyên tắc này giúp doanh nghiệp quản lý lợi nhuận một cách bền vững và có trách nhiệm.

IV. Các câu hỏi thường gặp về lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Tăng vốn điều lệ từ lợi nhuận sau thuế được không?

Được. Theo quy định tại Điểm g Khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối có thể được chuyển thành vốn góp, ghi tăng vốn. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp có khả năng sử dụng lợi nhuận đã được tính thuế để tăng cường vốn điều lệ, một hành động không chỉ giúp gia tăng uy tín và khả năng tài chính của doanh nghiệp mà còn tạo điều kiện cho việc thu hút thêm nguồn vốn đầu tư trong tương lai. Ví dụ, một công ty có lợi nhuận sau thuế là 1 tỷ đồng có thể quyết định chuyển 500 triệu đồng từ lợi nhuận chưa phân phối vào vốn điều lệ, qua đó nâng tổng vốn điều lệ lên một cách hợp pháp và minh bạch.

2. Khi chia lợi nhuận sau thuế có phải nộp thuế TNCN không?

Có. Theo quy định tại Khoản 3 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Khoản 6 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT/BTC, thu nhập từ cổ tức được chia từ lợi nhuận sau thuế thuộc thu nhập từ đầu tư vốn và chịu thuế thu nhập cá nhân. Điều này có nghĩa là khi doanh nghiệp quyết định chia cổ tức cho cổ đông từ lợi nhuận sau thuế, cổ đông sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trên số tiền nhận được. Ví dụ, nếu một cổ đông nhận được 100 triệu đồng tiền cổ tức, họ sẽ phải nộp thuế TNCN theo tỷ lệ quy định, thường là 5% cho số cổ tức này, tức là 5 triệu đồng. Việc này không chỉ đảm bảo nghĩa vụ thuế cho nhà nước mà còn giúp cổ đông hiểu rõ hơn về nghĩa vụ tài chính của mình khi tham gia vào doanh nghiệp.

Dịch vụ tại Kế Toán Trực Tuyến của Công ty TNHH Kiểm Toán Kế Toán Thuế Việt Nam là lựa chọn lý tưởng cho doanh nghiệp muốn tối ưu hóa quy trình, tiết kiệm chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Chúng tôi cung cấp các dịch vụ tư vấn kế toán, thuế, và tài chính chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp dễ dàng nắm bắt các quy định pháp luật hiện hành và áp dụng vào thực tiễn. Đừng ngần ngại liên hệ ngay với chúng tôi để nhận được sự tư vấn chuyên nghiệp và tận tình, từ đó giúp bạn quản lý tài chính hiệu quả hơn và phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh đầy cạnh tranh hiện nay.

DANH SÁCH CÔNG TY