Cách xử lý trường hợp khách hàng không lấy hóa đơn GTGT

Khám phá nguyên nhân và cách xử lý khi khách hàng không lấy hóa đơn GTGT. Hướng dẫn chi tiết về việc viết và kê khai hóa đơn GTGT trong các trường hợp này.

I. Căn cứ pháp lý

• Căn cứ theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính;
• Căn cứ theo Thông tư 26/2015/TT-BTC ban hành ngày 27/02/2015 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 39/2014/TT-BTC;
• Căn cứ Thông tư 153/2010/TT-BTC ban hành ngày 28/09/2010;
• Căn cứ Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ;
• Căn cứ Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17/09/2021.

II. Các trường hợp người mua không lấy hóa đơn VAT

1. Trường hợp khách hàng không lấy hóa đơn có giá trị từ 200.000 đồng trở lên

Theo Điểm b Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC, trong trường hợp bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ có giá trị từ 200.000 đồng trở lên, doanh nghiệp vẫn phải xuất hóa đơn dù khách hàng không lấy, nếu:

• Người mua không lấy hóa đơn;
• Người mua không có mã số thuế;
• Người mua không cung cấp tên và địa chỉ.

Do đó, khi bán hàng hóa hoặc dịch vụ có giá trị trên 200.000 đồng, doanh nghiệp vẫn phải xuất hóa đơn cho dù khách hàng không yêu cầu.

2. Trường hợp người mua không lấy hóa đơn có giá trị dưới 200.000 đồng

Theo Điều 16 Thông tư 153/2010/TT-BTC quy định:

• Đối với hàng hóa, dịch vụ có tổng giá trị thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần, doanh nghiệp không bắt buộc phải lập hóa đơn, trừ khi khách hàng yêu cầu;
• Cuối ngày, cơ sở kinh doanh sẽ lập một hóa đơn giá trị gia tăng ghi tổng số tiền bán kèm theo bảng kê bán lẻ hàng hóa dịch vụ trong ngày.

Nghĩa là, đối với giao dịch có giá trị dưới 200.000 đồng, việc xuất hóa đơn vẫn là quy định bắt buộc.

3. Trường hợp khách hàng đã tạm ứng dịch vụ nhưng sau đó hủy dịch vụ không lấy hóa đơn

• Căn cứ Khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về thời điểm lập hóa đơn:
  • Đối với cung ứng dịch vụ, thời điểm lập hóa đơn là khi hoàn thành cung ứng dịch vụ;
  • Nếu người mua thanh toán trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ, thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền.
  • Trường hợp hủy hoặc chấm dứt dịch vụ, người bán phải hủy hóa đơn đã lập và gửi thông báo cho cơ quan thuế theo mẫu 04/SS-HĐĐT.

Vì vậy, khi thực hiện giao dịch, người bán cần xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng, ngay cả khi khách hàng không yêu cầu.

Xem thêm:

>>> Quy định về trường hợp bắt buộc phải xuất hóa đơn GTGT

>>> Các trường hợp phải xuất hóa đơn và không phải xuất hóa đơn.

III. Cách xử lý khi khách hàng không lấy hóa đơn (khách lẻ không lấy hóa đơn)

1. Cách viết hóa đơn GTGT khi khách không lấy hóa đơn

Đối với hóa đơn GTGT, khi khách hàng không lấy hóa đơn, thực hiện như sau:

• Trên tiêu thức “Tên người mua hàng”: ghi “Người mua không lấy hóa đơn” hoặc “Khách lẻ không lấy hóa đơn”;
• Trên tiêu thức “Địa chỉ”: để trống.

2. Cách kê khai hóa đơn GTGT khi khách không lấy hóa đơn

Khi khách hàng không lấy hóa đơn, kế toán vẫn thực hiện kê khai thuế GTGT như các hóa đơn thông thường khác.

Xem thêm:

>>> Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT

>>> Đối tượng không phải kê khai thuế GTGT (VAT).

IV. Câu hỏi thường gặp về các trường hợp khách lẻ không lấy hóa đơn VAT

1. Khách nước ngoài mua hàng, không lấy hóa đơn thì ghi thông tin xuất hóa đơn như thế nào?

Theo quy định tại Điểm b Khoản 5 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, khi bán hàng hóa cho khách nước ngoài, địa chỉ người mua được thay thế bằng giấy tờ xuất nhập cảnh hoặc số hộ chiếu, quốc tịch của khách.

2. Trường hợp bán hàng tại siêu thị, trung tâm thương mại thì xuất hóa đơn như thế nào?

Theo quy định tại Điểm c Khoản 14 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, đối với hóa đơn điện tử tại siêu thị, nếu người mua là cá nhân không kinh doanh thì không bắt buộc ghi tên, địa chỉ, mã số thuế.

Vì vậy, hóa đơn chỉ cần ghi rõ “Khách lẻ không lấy hóa đơn”.

3. Người mua không cung cấp thông tin xuất hóa đơn thì không xuất có được không?

Không. Dù người mua không cung cấp thông tin, doanh nghiệp vẫn phải xuất hóa đơn và ghi rõ “Người mua không lấy hóa đơn”. Nếu không xuất hóa đơn, doanh nghiệp sẽ bị phạt về hành vi trốn doanh thu.

>> Xem thêm:Quy định xử phạt hành chính về hóa đơn.

Dịch vụ tại Kế Toán Trực Tuyến của Công ty TNHH Kiểm Toán Kế Toán Thuế Việt Nam là lựa chọn hàng đầu cho doanh nghiệp muốn tối ưu hóa quy trình, tiết kiệm chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Hãy liên hệ ngay với chúng tôi để nhận được sự tư vấn chuyên nghiệp nhất!