Các trường hợp sử dụng hóa đơn bất hợp pháp – Mức xử phạt

ketoantructuyen.net chia sẻ: Thế nào là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp? Các trường hợp xử lý hóa đơn bất hợp pháp và mức phạt sử dụng bất hợp pháp hóa đơn mới nhất.

Khi nào một hóa đơn, chứng từ được coi là không hợp pháp? Làm thế nào để nhận diện hóa đơn bất hợp pháp? Đây là những câu hỏi quan trọng mà nhiều doanh nghiệp đang gặp khó khăn trong việc tìm hiểu. Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về các hóa đơn và chứng từ bất hợp pháp.

I. Thế nào là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp?

1. Hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ được xem là không hợp pháp

Theo Điều 4 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các trường hợp được xác định như sau:

• Hóa đơn, chứng từ giả: được tạo ra hoặc sử dụng không đúng với thực tế giao dịch.
• Hóa đơn chưa có giá trị sử dụng hoặc đã hết hạn sử dụng: các tài liệu không đủ thông tin cần thiết.
• Hóa đơn bị tạm ngừng sử dụng theo thông báo của cơ quan thuế.
• Hóa đơn điện tử chưa được đăng ký sử dụng hoặc chưa được cấp mã bởi cơ quan thuế.
• Hóa đơn lập vào thời điểm bên bán không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký.

2. Hành vi sử dụng bất hợp pháp hóa đơn, chứng từ

Các trường hợp bị coi là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp bao gồm:

• Sử dụng hóa đơn không ghi đầy đủ thông tin bắt buộc hoặc đã chỉnh sửa mà không tuân thủ quy định.
• Sử dụng hóa đơn khống mà không có giao dịch thực tế.
• Sử dụng hóa đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hóa.
• Sử dụng hóa đơn để quay vòng trong quá trình vận chuyển hàng hóa.
• Sử dụng hóa đơn của tổ chức, cá nhân khác mà không được phép.
• Sử dụng hóa đơn đã bị cơ quan thuế hoặc các cơ quan chức năng xác định là không hợp pháp.

II. Các trường hợp xử lý hóa đơn bất hợp pháp

Theo quy định tại Thông tư số 26/2015/TT-BTC, người bán hàng hóa, dịch vụ phải tạo ra hóa đơn cho mọi giao dịch. Nội dung trên hóa đơn phải chính xác và không được sửa đổi. Các quy định cụ thể về việc khấu trừ thuế cũng được nêu rõ.

1. Trường hợp doanh nghiệp chưa kê khai hóa đơn bất hợp pháp

• Nếu không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp không nên kê khai hóa đơn đó.
• Đối với thuế TNDN, cần hạch toán như chi phí bình thường nhưng theo dõi để không bị tính khấu trừ khi quyết toán thuế.

Nếu hóa đơn chưa được kê khai và hạch toán, doanh nghiệp nên loại bỏ hoàn toàn hóa đơn đó để tránh bị xử phạt.

2. Trường hợp doanh nghiệp đã kê khai hóa đơn bất hợp pháp

• Đối với thuế GTGT, cần kê khai điều chỉnh giảm và hạch toán lại trên sổ sách.
• Đối với thuế TNDN, cần điều chỉnh trên tờ khai quyết toán và giảm chi phí.

Lưu ý: Doanh nghiệp cần chứng minh được giao dịch thực tế với bên bán, nếu không sẽ khó khăn trong việc khấu trừ thuế.

III. Mức phạt sử dụng hóa đơn bất hợp pháp

Theo Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp sẽ bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng, trừ một số trường hợp đặc biệt.

Cụ thể, nếu doanh nghiệp sử dụng hóa đơn không hợp pháp mà không gây ra hành vi trốn thuế thì chỉ bị xử phạt về hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.

IV. Các câu hỏi thường gặp khi sử dụng bất hợp pháp hóa đơn

1. Cách tra cứu hoá đơn bất hợp pháp nhanh chóng?

Doanh nghiệp có thể tra cứu thông tin người nộp thuế qua đường link này để kiểm tra tình trạng hoạt động của đối tác.

2. Ví dụ về trường hợp sử dụng hoá đơn bất hợp pháp?

• Sử dụng hóa đơn đúng một phần nội dung hoặc giả toàn bộ nội dung.
• Sử dụng hóa đơn mua vào của tổ chức, cá nhân để hợp thức hóa hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn chứng từ.

Trần Thủy – Phòng Kế Toán Trực Tuyến

Dịch vụ tại Kế Toán Trực Tuyến của Công ty TNHH Kiểm Toán Kế Toán Thuế Việt Nam là lựa chọn lý tưởng cho doanh nghiệp muốn tối ưu hóa quy trình, tiết kiệm chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Đừng ngần ngại liên hệ ngay với chúng tôi để nhận được sự tư vấn chuyên nghiệp và tận tình nhất!