Khi nào cơ quan thuế xuống quyết toán thuế tại doanh nghiệp

Quyết toán thuế là gì? Cơ quan thuế sẽ kiểm tra doanh nghiệp khi nào? Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế như thế nào?

Sau một thời gian hoạt động kinh doanh, các doanh nghiệp sẽ nhận được yêu cầu quyết toán từ cơ quan thuế. Đây là một quy trình quan trọng, giúp đảm bảo rằng doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế của mình một cách chính xác và đầy đủ. Vậy, khi nào cơ quan thuế sẽ xuống doanh nghiệp để quyết toán? Thời gian quyết toán thuế thường được quy định cụ thể theo từng năm tài chính, thường là vào cuối năm hoặc đầu năm sau khi doanh nghiệp đã kết thúc hoạt động kinh doanh và chuẩn bị báo cáo tài chính.

Cơ quan thuế có thể tiến hành quyết toán bất cứ lúc nào trong năm, nhưng thường thì họ sẽ thông báo trước cho doanh nghiệp về thời gian cụ thể để doanh nghiệp có sự chuẩn bị. Thời gian thông báo này có thể từ vài tuần đến vài tháng, tùy thuộc vào quy định của từng địa phương và loại hình doanh nghiệp.

Trong quá trình quyết toán thuế, cơ quan thuế thường kiểm tra một số nội dung quan trọng như:

1. Báo cáo tài chính: Cơ quan thuế sẽ xem xét các báo cáo tài chính như báo cáo lãi lỗ, bảng cân đối kế toán, để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. Họ sẽ kiểm tra tính chính xác và hợp pháp của các số liệu đã được cung cấp.
2. Sổ sách kế toán: Các sổ sách kế toán như sổ cái, sổ nhật ký, và các chứng từ liên quan đến giao dịch tài chính cũng sẽ được kiểm tra. Điều này giúp đảm bảo rằng doanh nghiệp đã ghi chép đầy đủ và chính xác các giao dịch.
3. Hóa đơn và chứng từ: Cơ quan thuế sẽ yêu cầu xem xét các hóa đơn, chứng từ mua bán hàng hóa và dịch vụ để đảm bảo rằng doanh nghiệp đã thực hiện đúng các quy định về thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập doanh nghiệp.
4. Nghĩa vụ thuế: Họ sẽ kiểm tra xem doanh nghiệp đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế hay chưa, bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế môn bài, và các loại thuế khác. Việc này là rất quan trọng vì nếu doanh nghiệp không nộp đủ thuế, họ có thể bị phạt hoặc truy thu.
5. Các khoản chi phí: Cơ quan thuế cũng sẽ kiểm tra các khoản chi phí mà doanh nghiệp đã ghi nhận để xác định xem có hợp lý và hợp pháp hay không, từ đó ảnh hưởng đến thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.
6. Các hợp đồng và thỏa thuận: Đôi khi, cơ quan thuế cũng yêu cầu xem xét các hợp đồng, thỏa thuận liên quan đến các giao dịch của doanh nghiệp để đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp.

Để chuẩn bị tốt cho quá trình quyết toán thuế, doanh nghiệp nên duy trì sổ sách kế toán một cách khoa học, đầy đủ và chính xác. Đồng thời, việc thường xuyên tự kiểm tra và rà soát các hợp đồng, hóa đơn, và chứng từ cũng sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro khi cơ quan thuế tiến hành quyết toán. Cùng Kế Toán Trực Tuyến tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây, để có thêm thông tin hữu ích và các giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp trong việc quản lý thuế và kế toán.

I. Quyết toán thuế là gì?

Quyết toán thuế là quá trình mà cơ quan thuế tiến hành kiểm tra hồ sơ và sổ sách của doanh nghiệp sau một thời gian hoạt động kinh doanh, nhằm xác định xem các hoạt động của doanh nghiệp có tuân thủ đúng quy định pháp luật và luật thuế hay không. Mục đích của quyết toán thuế là hướng dẫn doanh nghiệp khắc phục các lỗi vi phạm, đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ và đúng hạn.

II. Khi nào cơ quan thuế xuống quyết toán, kiểm tra doanh nghiệp?

Cơ quan thuế sẽ quyết định tiến hành kiểm tra doanh nghiệp trong các trường hợp được quy định tại Quyết định số 970/QĐ-TCT ngày 14/07/2023, bao gồm:

• Kiểm tra dựa trên hồ sơ khai thuế;
• Kiểm tra khi phát hiện có dấu hiệu vi phạm pháp luật;
• Kiểm tra khi doanh nghiệp hoàn thuế;
• Kiểm tra theo kế hoạch hoặc theo chuyên đề;
• Kiểm tra theo kiến nghị của kiểm toán nhà nước hoặc các cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
• Kiểm tra khi doanh nghiệp có các sự kiện như chia, tách, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, hay thay đổi địa điểm kinh doanh.

➨ Như vậy, không phải doanh nghiệp nào cũng sẽ bị cơ quan thuế kiểm tra quyết toán sau 5 năm.

Việc lựa chọn doanh nghiệp để kiểm tra theo kế hoạch hay chuyên đề sẽ ưu tiên những doanh nghiệp có rủi ro cao và đã quá 5 năm chưa được thanh tra.

III. Cơ quan thuế kiểm tra gì khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp?

Khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra các vấn đề sau:

1. Kiểm tra các tờ khai thuế đã nộp, bao gồm thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và các loại thuế khác;
2. Xác minh tính chính xác của các chứng từ nộp thuế, bao gồm hóa đơn, báo cáo thuế;
3. Kiểm tra sổ sách kế toán của doanh nghiệp để đảm bảo khớp với các tờ khai thuế;
4. Xem xét quy trình kế toán của doanh nghiệp trong thời gian kiểm tra;
5. Doanh nghiệp cần giải trình các sai phạm nếu có, bao gồm lý do và cách khắc phục.

>> Tham khảo thêm:Dịch vụ làm sổ sách kế toán.

IV. Doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế gồm những gì?

Khi nhận được yêu cầu quyết toán thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ, chứng từ và sổ sách kế toán thật cẩn thận để phục vụ cho việc kiểm tra của cán bộ thuế.

Doanh nghiệp cần lưu ý các quy tắc sau:

➨ Sắp xếp các chứng từ gốc

• Sắp xếp theo tháng/quý, theo thứ tự các bảng kê thuế đầu vào và đầu ra, kèm theo tờ khai thuế GTGT;
• Chứng từ cần có đầy đủ phiếu thu, phiếu xuất kho, hợp đồng kèm theo;
• Đối với bán hàng trả góp, cần kèm theo phiếu kế toán và các tài liệu liên quan.

Lưu ý: Tất cả chứng từ cần có chữ ký, dấu đầy đủ.

➨ Sắp xếp báo cáo đã nộp lên cơ quan thuế

• Chứng từ của năm nào phải kèm theo báo cáo tương ứng;
• Các báo cáo nộp theo kỳ và các báo cáo năm bao gồm báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNCN, TNDN.

➨ Chuẩn bị sổ sách hàng năm

• Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký bán hàng, mua hàng;
• Sổ tổng hợp công nợ phải thu, phải trả;
• Sổ kế toán quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng;
• Các bảng tính khấu hao TSCĐ và bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho.

Lưu ý: Các sổ phải được in ra và ký đầy đủ.

➨ Sắp xếp hợp đồng kinh tế

• Sắp xếp hợp đồng đầu vào, đầu ra theo trình tự thời gian;
• Kiểm tra các tài liệu liên quan đến hợp đồng;
• Kiểm tra hợp đồng lao động và bảng lương.

➨ Hồ sơ pháp lý

• Chuẩn bị các văn bản pháp lý của doanh nghiệp, các công văn liên quan đến cơ quan thuế.

➨ Kiểm tra chi tiết khác

• Kiểm tra đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp;
• So sánh giao dịch kinh tế phát sinh với sổ định khoản;
• Kiểm tra công nợ với các bên liên quan.

V. Câu hỏi liên quan đến quyết toán thuế tại doanh nghiệp

1. Khi chuyển địa điểm kinh doanh khác quận, có phải quyết toán thuế không?

Có. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu thì không cần quyết toán.

2. Có phải cứ 5 năm cơ quan thuế sẽ xuống đơn vị quyết toán 1 lần không?

Không. Quyết toán dựa trên các trường hợp đã nêu, không nhất thiết là cứ 5 năm.

Minh Phượng – Phòng Kế Toán Trực Tuyến