Cách kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản – Mới

Cách kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản – Hướng dẫn chi tiết

Hướng dẫn kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân bao gồm cách tính thuế, thời điểm tính thuế, hồ sơ cần thiết, thời hạn nộp, và cách lập tờ khai thuế TNCN – kèm theo ví dụ cụ thể.

Căn cứ pháp lý

• Nghị định số 125/2020/NĐ-CP
• Thông tư số 111/2013/TT-BTC
• Thông tư 92/2015/TT-BTC
• Thông tư số 80/2021/TT-BTC
• Bộ luật Hình sự số 100/2015/QH13
• Bộ luật sửa đổi, bổ sung số 12/2017/QH14

Cách kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân

1. Cách tính thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản của cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được xác định theo công thức:

Trong đó, giá chuyển nhượng là giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng bất động sản.

Lưu ý: Nếu giá không được ghi trên hợp đồng hoặc giá chuyển nhượng thấp hơn giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định thì giá chuyển nhượng sẽ là giá do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng bất động sản.

2. Thời điểm tính thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản của cá nhân

• Trường hợp không có thỏa thuận bên mua nộp thuế thay cho bên bán, thời điểm tính thuế là lúc hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực.
• Trường hợp có thỏa thuận bên mua nộp thuế thay cho bên bán, thời điểm tính thuế là khi bên mua làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu bất động sản.
• Đối với cá nhân nhận chuyển nhượng BĐS hình thành trong tương lai, thời điểm tính thuế là khi cá nhân nộp hồ sơ khai thuế với cơ quan thuế.

3. Hồ sơ khai thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản của cá nhân

• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 03/BĐS-TNCN theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
• Bản sao giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc quyền sở hữu nhà, có cam kết chịu trách nhiệm.
• Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản, kèm theo hợp đồng ủy quyền nếu có.
• Các tài liệu chứng minh hoạt động góp vốn theo quy định nếu có.
• Giấy tờ chứng minh thuộc đối tượng miễn thuế nếu có.

> TẢI MIỄN PHÍ: Mẫu số 03/BĐS-TNCN.

4. Nơi nộp hồ sơ khai thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản của cá nhân

Căn cứ theo Khoản 5 Điều 21 Thông tư số 92/2015/TT-BTC, nơi nộp hồ sơ được quy định như sau:

• Nộp hồ sơ cùng hồ sơ chuyển nhượng tại bộ phận một cửa hoặc Chi cục Thuế nơi chuyển nhượng bất động sản.
• Cá nhân chuyển nhượng nhà ở, căn hộ, công trình xây dựng tương lai sẽ khai thuế tại Chi cục Thuế nơi có công trình.

5. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản của cá nhân

Thời gian nộp hồ sơ không quá 10 ngày từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

6. Thời hạn nộp thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản của cá nhân

Thời hạn nộp thuế được ghi trên thông báo nộp thuế của cơ quan thuế.

7. Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế TNCN 03/BĐS-TNCN (TT80/2021/TT-BTC)

7.1. Thông tin cần thiết để lập tờ khai thuế TNCN 03/BĐS-TNCN:

• Thông tin cá nhân chuyển nhượng
• Thông tin cá nhân nhận chuyển nhượng
• Loại bất động sản được chuyển nhượng
• Đặc điểm của bất động sản
• Giá chuyển nhượng bất động sản

7.2. Cách lập tờ khai thuế TNCN 03/BĐS-TNCN:

• Điền thông tin cá nhân chuyển nhượng, bao gồm họ tên, MST, CCCD, địa chỉ.
• Điền thông tin của tổ chức hoặc cá nhân khai thay nếu có.
• Điền thông tin về giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.
• Điền thông tin hợp đồng mua bán bất động sản.
• Điền thông tin thu nhập và giá chuyển nhượng.

7.3. Ví dụ minh họa về cách lập tờ khai thuế TNCN mẫu 03/BĐS-TNCN

Ngày 23/09/2022, ông Nguyễn Văn A ký hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất với bà Trần Thị B. Giá chuyển nhượng là 5.000.000.000đ, thuế TNCN phải nộp là 100.000.000đ.

Lập tờ khai thuế TNCN mẫu 03/BĐS-TNCN:

Một số câu hỏi về kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng BĐS của cá nhân

1. Cá nhân khi bán nhà nhưng không kê khai và nộp thuế TNCN có bị phạt không?

Trường hợp cá nhân nộp hồ sơ khai thuế trễ hạn thì sẽ bị xử phạt theo quy định.

2. Cá nhân chỉ nộp hồ sơ khai thuế nhưng không nộp tiền thuế có được không?

Cá nhân phát sinh nghĩa vụ nộp thuế bắt buộc phải nộp đầy đủ.

3. Trường hợp bất động sản đồng sở hữu thì tính nộp thuế như thế nào?

Nghĩa vụ thuế sẽ được xác định theo tỷ lệ sở hữu BĐS cho từng cá nhân.

4. Nếu cơ quan phát hiện kê khai giá chuyển nhượng thấp hơn thực tế thì bị xử phạt như thế nào?

Tùy theo mức độ vi phạm sẽ bị xử phạt hành chính hoặc xử lý hình sự.

Dịch vụ tại Kế Toán Trực Tuyến của Công ty TNHH Kiểm Toán Kế Toán Thuế Việt Nam là lựa chọn lý tưởng cho doanh nghiệp muốn tối ưu hóa quy trình, tiết kiệm chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn chuyên nghiệp và tận tình nhất!