Cách xây dựng định mức sản xuất để giảm thiểu rủi ro về thuế Mới Nhất

Kế toán viên hiện nay không chỉ đơn thuần thực hiện công việc theo dõi sổ sách mà còn đóng vai trò rất quan trọng trong việc tư vấn cho Giám đốc về quản lý giá thành sản xuất. Giá thành không chỉ là một loại chi phí đơn thuần mà còn là yếu tố quyết định trong quá trình thanh kiểm tra thuế. Chính vì vậy, việc xây dựng định mức sản xuất hợp lý là rất cần thiết để quản lý nội bộ và giảm thiểu rủi ro pháp lý về thuế. Bài viết dưới đây sẽ trình bày chi tiết về cách thức này.

Quy Định Về Định Mức Sản Xuất

Theo Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp có quyền tự xây dựng và quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng và hàng hóa trong quá trình sản xuất kinh doanh.

• Định mức này cần được xây dựng vào đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất và phải được lưu trữ tại doanh nghiệp.
• Đối với các nguyên liệu mà Nhà nước đã quy định định mức tiêu hao, doanh nghiệp phải tuân thủ theo các định mức này.

Chi phí nguyên liệu vượt mức tiêu hao hợp lý sẽ không được trừ khi tính thuế, điều này được quy định rõ trong Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.

Ví Dụ Cụ Thể Về Định Mức

Để sản xuất một cái bàn nặng 17kg, doanh nghiệp cần sử dụng 20kg nguyên vật liệu như nhựa, bên cạnh các chi phí khác như nhân công, khấu hao máy móc và chi phí gián tiếp như điện nước. Theo định luật bảo toàn khối lượng, tổng khối lượng đầu vào phải bằng đầu ra, do đó sẽ có sự chênh lệch giữa sản phẩm hoàn thiện và nguyên vật liệu đưa vào quy trình sản xuất.

Trong trường hợp này, có 3kg nguyên liệu không thành phẩm, bao gồm 2kg sản phẩm dở dang và 1kg phế phẩm.

Xử Lý Phế Phẩm

Có hai điều quan trọng cần lưu ý khi xử lý phế phẩm:

• Nếu phế phẩm có thể bán được, doanh nghiệp cần xuất hóa đơn theo quy định.
• Nếu phế phẩm không thể bán hoặc tái sử dụng, doanh nghiệp nên ghi tăng giá vốn hàng bán trong kỳ.

Câu Hỏi Thường Gặp

Một câu hỏi thường gặp là liệu lượng hao hụt này có được trừ vào chi phí khi tính thuế TNDN hay không? Câu trả lời là có, nhưng doanh nghiệp cần có định mức sản xuất rõ ràng để giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra. Định mức này cần được xây dựng dựa trên thực tế sản xuất của doanh nghiệp và tình trạng hao mòn máy móc.

Tại Sao Cần Điều Chỉnh Định Mức Định Kỳ?

Định kỳ kiểm tra và điều chỉnh định mức sản xuất là cần thiết để đảm bảo rằng các chỉ số này phản ánh đúng thực tế sản xuất của doanh nghiệp. Việc này không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí mà còn giảm thiểu rủi ro pháp lý liên quan đến thuế.

Với những thông tin trên, hy vọng doanh nghiệp có thể hiểu rõ hơn về tầm quan trọng của việc xây dựng định mức sản xuất, từ đó áp dụng hiệu quả trong công tác quản lý và hoạch định chiến lược kinh doanh.

Dịch vụ tại Kế Toán Trực Tuyến của Công ty TNHH Kiểm Toán Kế Toán Thuế Việt Nam là lựa chọn lý tưởng cho doanh nghiệp muốn tối ưu hóa quy trình, tiết kiệm chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Đừng ngần ngại liên hệ ngay với chúng tôi để nhận được sự tư vấn chuyên nghiệp và tận tình nhất!