Lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh, chi nhánh…

Hướng dẫn chi tiết: Cách lập tờ khai và nộp tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện và chi nhánh ở cùng tỉnh hoặc khác tỉnh

Giới thiệu về thuế môn bài

Thuế môn bài là loại thuế mà các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp hàng năm. Mức thuế môn bài sẽ phụ thuộc vào quy mô và loại hình hoạt động của doanh nghiệp. Việc lập và nộp tờ khai thuế môn bài là một bước quan trọng trong quá trình thực hiện nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp.

Các bước lập tờ khai thuế môn bài

Bước 1: Chuẩn bị thông tin cần thiết

Trước khi bắt đầu lập tờ khai, bạn cần chuẩn bị các thông tin sau:

• Tên doanh nghiệp, địa chỉ, mã số thuế.
• Loại hình doanh nghiệp (Công ty TNHH, Công ty cổ phần, hộ kinh doanh cá thể, v.v.).
• Doanh thu ước tính (đối với doanh nghiệp mới thành lập).
• Ngày bắt đầu hoạt động của địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện hoặc chi nhánh.

Bước 2: Lập tờ khai

Tờ khai thuế môn bài thường được sử dụng mẫu số 01/MBAI ban hành kèm theo Thông tư 302/2016/TT-BTC. Bạn có thể tải mẫu tờ khai này từ trang web của Tổng cục Thuế hoặc các nguồn thông tin chính thức khác.

Trong tờ khai, bạn cần điền các thông tin như sau:

• Phần thông tin doanh nghiệp: Ghi rõ tên, địa chỉ, mã số thuế, số điện thoại liên hệ.
• Phần thông tin về địa điểm kinh doanh: Ghi rõ địa chỉ của địa điểm kinh doanh hoặc chi nhánh, ngày bắt đầu hoạt động.
• Mức thuế môn bài: Tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp và mức doanh thu ước tính, bạn sẽ ghi rõ mức thuế phải nộp.

Bước 3: Nộp tờ khai

Sau khi hoàn thiện tờ khai, bạn có thể nộp tờ khai thuế môn bài theo hai hình thức:

1. Nộp trực tiếp: Đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi doanh nghiệp đặt địa chỉ. Bạn cần mang theo bản chính và bản sao của tờ khai để đối chiếu.
2. Nộp online: Đăng nhập vào hệ thống e-portal của Tổng cục Thuế. Tại đây, bạn có thể điền thông tin và gửi tờ khai qua mạng. Điều này rất thuận tiện, tiết kiệm thời gian và công sức.

Ví dụ minh họa

Giả sử, bạn là chủ một công ty TNHH chuyên cung cấp dịch vụ sửa chữa điện lạnh có địa chỉ tại Hà Nội. Bạn vừa mở thêm một chi nhánh tại TP. Hồ Chí Minh. Bạn sẽ cần lập tờ khai thuế môn bài cho cả hai địa điểm này.

• Đối với chi nhánh tại TP. Hồ Chí Minh: Bạn sẽ ghi rõ địa chỉ chi nhánh, ngày bắt đầu hoạt động là ngày bạn chính thức mở cửa chi nhánh. Nếu doanh thu ước tính của chi nhánh này là 500 triệu đồng/năm, mức thuế môn bài sẽ là 1 triệu đồng.

Hình ảnh minh họa

Để hỗ trợ bạn trong quá trình lập tờ khai, dưới đây là một số hình ảnh minh họa cho từng bước:

• Hình ảnh mẫu tờ khai thuế môn bài: Bạn có thể tham khảo cách điền tờ khai qua hình ảnh mẫu.
• Hình ảnh giao diện nộp tờ khai online: Hướng dẫn cụ thể cách thực hiện trên hệ thống e-portal của Tổng cục Thuế.

Kết luận

Việc lập và nộp tờ khai thuế môn bài là một phần thiết yếu trong hoạt động kinh doanh. Để tránh những sai sót có thể xảy ra, bạn nên kiểm tra kỹ thông tin trước khi nộp tờ khai. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ với cơ quan thuế để được hỗ trợ kịp thời. Hy vọng với hướng dẫn chi tiết trên, bạn sẽ thực hiện thành công việc lập tờ khai thuế môn bài cho doanh nghiệp của mình.

I. Căn cứ pháp lý

• Nghị định 22/2020/NĐ-CP;
• Thông tư 302/2016/TT-BTC;
• Nghị định 139/2016/NĐ-CP;
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

II. Tờ khai lệ phí môn bài là gì? Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài

1. Tờ khai lệ phí môn bài là gì?

Tờ khai lệ phí môn bài là tài liệu mà doanh nghiệp cần lập hàng năm để khai báo các mức lệ phí môn bài khi mới thành lập, thay đổi vốn điều lệ hoặc khi thành lập các chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh mới dựa trên vốn điều lệ đã đăng ký.

2. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài?

– Đối với công ty mới thành lập, thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài muộn nhất là ngày 30/01 của năm tiếp theo.

– Nếu doanh nghiệp có sự thay đổi về vốn điều lệ trong năm, thời hạn nộp tờ khai muộn nhất cũng là ngày 30/01 của năm sau năm thay đổi.

– Đối với địa điểm, văn phòng đại diện, chi nhánh mới thành lập trong thời gian công ty mẹ được miễn lệ phí môn bài, thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau năm thành lập.

– Nếu thành lập mới không trong thời gian miễn lệ phí môn bài và chưa hoạt động ngay, phải nộp tờ khai trong 30 ngày kể từ khi nhận được giấy phép kinh doanh. Còn nếu hoạt động ngay thì thời hạn nộp tờ khai muộn nhất là cuối tháng bắt đầu hoạt động.

Ví dụ 1:

– Công ty Kế Toán Trực Tuyến ở Hà Nội thành lập ngày 05/01/2021. Ngày 05/04/2021, công ty mở thêm văn phòng đại diện tại Hà Nội, thì thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài muộn nhất là ngày 30/01/2022.

– Ngày 10/04/2022, công ty mở thêm chi nhánh ở Đà Nẵng. Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh muộn nhất là 30/04/2022 nếu chi nhánh hoạt động ngay, hoặc 10/05/2022 nếu chưa hoạt động.

>> Xem thêm: Sự khác nhau giữa chi nhánh và văn phòng đại diện.

III. Cách lập tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện

1. Chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện cùng tỉnh

– Nơi nộp tờ khai lệ phí môn bài là cơ quan thuế của công ty mẹ.

Ví dụ 2:

– Như dữ liệu ở ví dụ 1, lập tờ khai lệ phí môn bài cho văn phòng đại diện ở Hà Nội thành lập ngày 05/04/2021:

• Bước 1: Truy cập HTKK, nhập mã số thuế của công ty để đăng nhập;
• Bước 2: Chọn “Phí – Lệ Phí” ➞ Chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) (TT80/2021);
  
• Bước 3: Chọn “Năm” (năm phải nộp thuế) – nhập năm cần nộp thuế ➞ Chọn “Tờ khai lần đầu” ➞ Ấn “Đồng ý”;
  
• Bước 4: Điền thông tin vào tờ khai cho chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh cùng tỉnh;
  

➞ Tích vào ô (09): Khai cho địa điểm kinh doanh mới thành lập trong năm;

➞ (Cột 4): Nhập mã số thuế của địa điểm kinh doanh;

➞ (Cột 5): Vốn (nếu có);

➞ (Cột 6): Chọn mức 1.000.000 nếu thành lập 6 tháng đầu năm; mức 500.000 nếu thành lập 6 tháng cuối năm.

➞ (Cột 9): Văn phòng đại diện được miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập, đánh dấu vào trường hợp “Chi nhánh, văn phòng đại diện”;

• Bước 5: Ấn “Ghi” ➞ “Kết xuất XML” để gửi hồ sơ qua mạng.

2. Chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện khác tỉnh

– Thời hạn nộp tờ khai cho chi nhánh Đà Nẵng là 30/04/2022 nếu chi nhánh hoạt động ngay.

– Nơi nộp tờ khai lệ phí môn bài là cơ quan thuế quản lý trực tiếp tại Đà Nẵng (theo Điều 5 Thông tư 302/2016/TT-BTC).

– Chi nhánh phải kê khai trực tiếp với Chi cục Thuế và cần có chữ ký số riêng.

– Cách lập tờ khai thuế môn bài trên HTKK:

• • Bước 1: Vào HTKK ➞ Đăng nhập bằng MST của chi nhánh;
  • Bước 2: Chọn “Phí – Lệ Phí” ➞ Chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) (TT80/2021)”;
    
  • Bước 3: Chọn “Năm” (năm phải nộp thuế) – nhập năm cần nộp thuế ➞ Chọn “Tờ khai lần đầu” ➞ Ấn “Đồng ý”;
    
    • Bước 4: Điền thông tin vào tờ khai cho chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh khác tỉnh;

➞ (Cột 5): Vốn (nếu có);

➞ (Cột 6): Chọn mức lệ phí môn bài: 1.000.000 nếu thành lập 6 tháng đầu năm; mức 500.000 nếu thành lập 06 tháng cuối năm.

➞ (Cột 9): Do chi nhánh Đà Nẵng không được miễn lệ phí môn bài năm đầu thành lập (2022) nên không điền thông tin ở cột 9;

• • • Bước 5: Ấn “Ghi” ➞ “Kết xuất XML” để gửi hồ sơ qua mạng.

>> Xem thêm:Trường hợp miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế môn bài.

IV. Kê khai & nộp tờ khai môn bài cho chi nhánh hạch toán độc lập cùng tỉnh

Chi nhánh hạch toán độc lập cùng tỉnh với trụ sở chính thực hiện khai thuế và nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh theo quy định tại Khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế số 38/2014/QH14. Chi nhánh sẽ trực tiếp kê khai thuế môn bài tại Chi cục thuế quản lý chi nhánh.

V. Một số câu hỏi thường gặp về tờ khai lệ phí môn bài

Dịch vụ tại Kế Toán Trực Tuyến của Công ty TNHH Kiểm Toán Kế Toán Thuế Việt Nam là lựa chọn lý tưởng cho doanh nghiệp muốn tối ưu hóa quy trình, tiết kiệm chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Đừng ngần ngại liên hệ ngay với chúng tôi để nhận được sự tư vấn chuyên nghiệp và tận tình nhất!

DANH SÁCH CÔNG TY