Bậc Thuế Môn Bài hộ kinh doanh, công ty, chi nhánh,… 2025

Bậc (mức) thuế môn bài – cách kê khai & nộp thuế (lệ phí) môn bài cho hộ kinh doanh, công ty, chi nhánh, văn phòng đại diện & địa điểm kinh doanh năm 2025.

Lệ phí (thuế) môn bài là gì?

Thuế môn bài, hay còn được biết đến với tên gọi lệ phí môn bài, là một loại thuế trực tiếp được thu từ những đối tượng thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Tất cả các doanh nghiệp, đơn vị trực thuộc, cá nhân kinh doanh cũng như hộ kinh doanh đều có trách nhiệm nộp lệ phí môn bài hàng năm cho cơ quan thuế.

Mức thuế môn bài sẽ được xác định dựa trên loại hình hoạt động và số vốn điều lệ của từng doanh nghiệp. Trong bài viết này, Kế Toán Trực Tuyến sẽ trình bày rõ ràng theo từng mô hình hoạt động cụ thể.

Bậc thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể năm 2025

Đối với hộ kinh doanh cá thể, lệ phí môn bài sẽ phụ thuộc vào thời điểm thành lập và doanh thu hàng năm.

1. Hộ kinh doanh thành lập trước ngày 01/01/2025

Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập. Do đó, các hộ kinh doanh thành lập trước ngày 01/01/2025 đã được miễn lệ phí môn bài trong năm 2024.

Từ năm 2025 (năm hoạt động thứ hai trở đi), mức thuế môn bài căn cứ vào doanh thu trong năm sẽ được quy định như sau:

• Bậc 1 – 1.000.000 đồng/năm: Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm;
• Bậc 2 – 500.000 đồng/năm: Doanh thu trên 300 triệu đồng/năm – 500 triệu đồng/năm;
• Bậc 3 – 300.000 đồng/năm: Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm – 300 triệu đồng/năm;
• Miễn thuế môn bài: Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.

2. Hộ kinh doanh thành lập từ ngày 01/01/2025

Hộ kinh doanh thành lập từ ngày 01/01/2025 đến ngày 31/12/2025 sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm 2025.

Sau đó, từ ngày 01/01/2026 (năm hoạt động thứ hai trở đi), nếu hộ kinh doanh không thuộc trường hợp được miễn lệ phí môn bài, họ sẽ phải tiến hành nộp tờ khai và lệ phí môn bài theo bậc thuế đã nêu trên.

Các trường hợp miễn lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh bao gồm:

• Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống;
• Không có địa điểm cố định;
• Hoạt động không thường xuyên;
• Hoạt động trong lĩnh vực diêm nghiệp, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản, hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá.

Thuế môn bài công ty, chi nhánh, VPĐD, địa điểm kinh doanh năm 2025

Tương tự như hộ cá thể kinh doanh, thuế môn bài của doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh sẽ được quy định dựa trên thời điểm thành lập và số vốn điều lệ.

1. Doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/01/2025

Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc đã được miễn lệ phí môn bài trong năm 2024. Do đó, trong năm 2025, họ sẽ nộp thuế môn bài như sau:

• Bậc 1 – 3.000.000 đồng/năm: Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng;
• Bậc 2 – 2.000.000 đồng/năm: Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống;
• Bậc 3 – 1.000.000 đồng/năm: Đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế khác.

2. Doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/01/2025

Doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập. Ví dụ: Doanh nghiệp thành lập vào ngày 30/03/2025 sẽ không cần nộp lệ phí môn bài năm 2025. Từ năm 2026 (năm thứ hai hoạt động), doanh nghiệp mới phải nộp lệ phí môn bài.

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài 2025

1. Đối với hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh

Cơ quan quản lý thuế sẽ xác định số tiền thuế môn bài và thông báo cho hộ kinh doanh cá thể. Do vậy, người nộp thuế không cần phải nộp tờ khai lệ phí môn bài.

2. Đối với doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh

Chậm nhất ngày 30/01 năm sau năm thành lập, các đối tượng này phải nộp tờ khai thuế môn bài.

• Doanh nghiệp nhỏ;
• Doanh nghiệp vừa chuyển đổi từ mô hình hộ kinh doanh;
• Các đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp như chi nhánh công ty, văn phòng đại diện;
• Địa điểm kinh doanh.

Ví dụ:

Doanh nghiệp thành lập trong năm 2024 cần nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01/2025. Doanh nghiệp thành lập trong năm 2025 sẽ nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01/2026.

3. Đối với trường hợp thay đổi vốn điều lệ

Nếu có thay đổi về vốn điều lệ, doanh nghiệp phải tiến hành nộp lại tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01 năm sau năm thay đổi thông tin.

Ví dụ:

Doanh nghiệp tăng vốn điều lệ trong năm 2025 thì nộp tờ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01/2026.

Thời hạn nộp thuế (lệ phí) môn bài 2025

Chậm nhất ngày 30/01 hàng năm, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc phải nộp lệ phí môn bài.

Ngoài ra, Nghị định 126/2020/NĐ-CP cũng đã bổ sung quy định nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong một số trường hợp đặc biệt.

1. Đối với doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp vừa chuyển đổi từ loại hình HKD

Sau khi hết thời gian miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp sẽ nộp thuế môn bài như sau:

• Chậm nhất ngày 30/07/2025 nếu thời gian kết thúc miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm;
• Chậm nhất ngày 30/01/2026 nếu thời gian kết thúc miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng cuối năm.

2. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động lại sau khi giải thể

Thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ phụ thuộc vào thời gian hoạt động trở lại:

• Chậm nhất ngày 30/07/2025 nếu thời gian hoạt động trở lại trong 6 tháng đầu năm;
• Chậm nhất ngày 30/01/2026 nếu thời gian hoạt động trở lại trong 6 tháng cuối năm.

Cách nộp tờ khai lệ phí môn bài và nộp tiền thuế môn bài

Hiện tại, bạn có thể kê khai lệ phí môn bài và nộp thuế theo hai cách: trực tiếp và qua mạng.

1. Nộp tờ khai lệ phí môn bài và nộp thuế môn bài qua mạng

Bạn có thể nộp tờ khai lệ phí môn bài qua mạng tại hai trang:

• http://nhantokhai.gdt.gov.vn/
• http://nopthue.gdt.gov.vn/.

Sau khi nộp tờ khai, bạn thực hiện bốn bước nộp lệ phí môn bài qua mạng như sau:

• Bước 1: Mở tài khoản ngân hàng và nộp tiền vào tài khoản vừa mở;
• Bước 2: Đăng ký ngân hàng nộp thuế;
• Bước 3: Thông báo ngân hàng kích hoạt nộp thuế điện tử;
• Bước 4: Sử dụng token để nộp lệ phí môn bài qua mạng.

Tham khảo: Cách nộp tờ khai & thuế môn bài online.

2. Nộp tờ khai lệ phí môn bài và nộp thuế môn bài trực tiếp

Bạn đến trực tiếp cơ quan quản lý thuế để nộp mẫu 01/MBAI. Sau đó, nộp tiền lệ phí môn bài vào Kho bạc Nhà nước thông qua ngân hàng Vietinbank.

Lưu ý: Hầu hết các Chi cục Thuế đều tiếp nhận hồ sơ kê khai thuế qua mạng. Bạn nên liên hệ trước để tránh mất thời gian đi lại.

Tham khảo: Cách nộp tờ khai & thuế môn bài trực tiếp.

Lưu Ý Cách Tính Lệ Phí Môn Bài Đối Với Mỗi Loại Hình Kinh Doanh

Lệ phí môn bài là một trong những nghĩa vụ tài chính mà doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải thực hiện theo quy định của pháp luật Việt Nam. Việc nắm rõ cách tính lệ phí môn bài không chỉ giúp bạn tiết kiệm chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ đúng quy định, tránh những rắc rối không đáng có. Dưới đây là những lưu ý quan trọng về cách tính lệ phí môn bài cho từng loại hình kinh doanh mà bạn cần biết.

1. Mức Lệ Phí Môn Bài Được Xác Định Theo Thời Điểm Thành Lập

a. Thành lập trong 6 tháng đầu năm

Nếu bạn thành lập doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh trong khoảng thời gian từ tháng 1 đến tháng 6, bạn sẽ phải nộp lệ phí môn bài cho cả năm. Điều này có nghĩa là bạn sẽ phải thanh toán đầy đủ số tiền lệ phí môn bài theo quy định của năm đó.

b. Thành lập trong 6 tháng cuối năm

Ngược lại, nếu doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh được thành lập trong khoảng thời gian từ tháng 7 đến tháng 12, bạn chỉ cần nộp 50% mức lệ phí cả năm. Đây là chính sách hỗ trợ nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp mới khởi nghiệp.

2. Mức Lệ Phí Khi Tạm Ngừng Kinh Doanh

a. Tạm ngừng trọn năm dương lịch

Trong trường hợp doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh tạm ngừng hoạt động trọn cả năm, bạn không phải nộp lệ phí môn bài. Điều này giúp giảm bớt áp lực tài chính trong năm mà bạn không có hoạt động kinh doanh.

b. Tạm ngừng không trọn năm

Nếu bạn chỉ tạm ngừng kinh doanh trong một thời gian ngắn không đủ một năm, bạn vẫn phải nộp lệ phí môn bài cho cả năm. Điều này cần được lưu ý để tránh việc nộp thiếu lệ phí môn bài.

3. Thay Đổi Vốn Điều Lệ Hoặc Vốn Đầu Tư

Khi doanh nghiệp có sự thay đổi về vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, mức lệ phí môn bài sẽ được xác định dựa trên số vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước. Điều này có nghĩa là nếu bạn tăng vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, lệ phí môn bài có thể sẽ thay đổi theo hướng tăng lên, vì lệ phí môn bài thường tỷ lệ thuận với quy mô vốn.

4. Thay Đổi Doanh Thu Của Hộ Kinh Doanh

Đối với hộ kinh doanh, khi có sự thay đổi về doanh thu, mức lệ phí môn bài cũng sẽ được điều chỉnh. Cụ thể, nếu doanh thu của hộ kinh doanh tăng lên, bạn sẽ cần phải nộp lệ phí môn bài cao hơn so với trước đó. Ngược lại, nếu doanh thu giảm, bạn có thể được giảm lệ phí môn bài theo quy định.

Kết Luận

Việc nắm rõ cách tính lệ phí môn bài là rất quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Nếu không nắm rõ, bạn có thể gặp phải rắc rối trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính của mình. Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp bạn có cái nhìn rõ ràng hơn và tránh được những sai sót trong quá trình nộp lệ phí môn bài.

Hãy theo dõi thường xuyên để cập nhật những thông tin mới nhất về quy định và cách tính lệ phí môn bài, giúp bạn quản lý tài chính doanh nghiệp một cách hiệu quả hơn!