Hướng dẫn cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

Nhiều người đã quen với việc kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), một loại thuế rất phổ biến và quan trọng trong hệ thống thuế của nhiều quốc gia, bao gồm cả Việt Nam. Thuế GTGT không chỉ áp dụng cho hàng hóa mà còn cho dịch vụ, và việc kê khai chính xác là một bước quan trọng để đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế. Tuy nhiên, khi gặp phải sai sót trong quá trình kê khai, nhiều người thường cảm thấy bối rối và lo lắng về những hậu quả có thể xảy ra, chẳng hạn như bị phạt hoặc phải điều chỉnh lại báo cáo tài chính.

Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn những kiến thức cần thiết để tự tin hơn trong việc thực hiện kê khai bổ sung và điều chỉnh thuế GTGT. Đầu tiên, chúng ta sẽ tìm hiểu về quy trình kê khai bổ sung. Kê khai bổ sung thường được thực hiện khi bạn phát hiện ra rằng thông tin đã kê khai trước đó không chính xác, ví dụ như việc bỏ sót doanh thu, ghi sai mã số thuế hoặc số liệu không khớp.

Để thực hiện kê khai bổ sung, bạn cần chuẩn bị các tài liệu chứng minh cho sự điều chỉnh này, bao gồm hóa đơn, biên lai và các chứng từ liên quan khác. Việc này không chỉ giúp bạn minh bạch trong việc điều chỉnh mà còn hỗ trợ cơ quan thuế trong việc kiểm tra và xác minh. Sau khi đã chuẩn bị đầy đủ, bạn sẽ điền vào mẫu tờ khai thuế GTGT bổ sung và nộp cho cơ quan thuế có thẩm quyền.

Ngoài ra, bạn cần lưu ý rằng thời hạn nộp tờ khai bổ sung cũng rất quan trọng. Thông thường, bạn nên thực hiện việc kê khai bổ sung trong vòng 10 ngày kể từ khi phát hiện sai sót để tránh bị phạt. Trong trường hợp bạn phát hiện ra sai sót trong kỳ khai thuế trước đó, việc điều chỉnh cũng cần được thực hiện kịp thời để đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp.

Cuối cùng, để giảm thiểu rủi ro phát sinh sai sót trong kê khai thuế GTGT, bạn nên thường xuyên kiểm tra và rà soát các số liệu trước khi nộp tờ khai. Việc này không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn giúp bạn dễ dàng hơn trong việc quản lý thuế. Nếu cần thiết, bạn có thể tham khảo ý kiến của các chuyên gia về thuế hoặc sử dụng phần mềm kế toán chuyên dụng để hỗ trợ trong việc kê khai thuế.

Hy vọng rằng bài viết này sẽ giúp bạn cảm thấy tự tin hơn trong việc thực hiện kê khai bổ sung và điều chỉnh thuế GTGT, từ đó tránh được những rắc rối không cần thiết.

1. Nguyên tắc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

Theo quy định tại điều 9 Thông tư 28/2011/TT-BCT, sau khi hết thời hạn nộp tờ khai thuế, nếu người nộp thuế phát hiện sai sót trong tờ khai đã nộp, có thể kê khai bổ sung và điều chỉnh.

Tờ khai bổ sung có thể được nộp vào bất kỳ ngày làm việc nào, nhưng phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế.

Nguyên tắc vàng trong kê khai bổ sung: SAI ĐÂU SỬA ĐÓ, tức là nếu sai ở kỳ nào thì quay lại kỳ đó để kê khai bổ sung.

Lưu ý: Dựa theo Thông tư 219/2013/TT-BCT ngày 01/01/2014:

– Đối với hóa đơn đầu ra kê khai sót: Phải kê khai bổ sung tại kỳ tính thuế đó và chịu tiền chậm nộp nếu có.

– Đối với hóa đơn đầu vào kê khai sót: Không giới hạn thời gian kê khai bổ sung, miễn là trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra.

2. Hướng dẫn cách điều chỉnh kê khai bổ sung thuế GTGT

Các lỗi thường gặp trong kê khai bao gồm: kê khai thừa hoặc thiếu hóa đơn đầu ra, kê khai thừa hóa đơn đầu vào, hoặc khai sai doanh thu, tiền thuế.

2.1 Phát hiện kê khai sai khi chưa hết hạn nộp tờ khai.

Nếu phát hiện sai sót trong thời hạn nộp tờ khai, bạn không cần lập tờ khai bổ sung mà chỉ cần lập lại tờ khai mới và điều chỉnh số liệu cho đúng.

Ví dụ: Ngày 20/4/2018, công ty nộp tờ khai thuế GTGT Quý 1/2018. Đến ngày 25/04, phát hiện sai sót trong kê khai tiền thuế.

Giải pháp: Lập lại tờ khai quý 1/2018 cho đúng và nộp lại trước ngày 30/04/2018.

Lưu ý: Không chọn tờ khai bổ sung mà chỉ lập tờ khai mới.

2.2 Phát hiện kê khai sai khi đã hết hạn nộp tờ khai:

Nếu phát hiện sai sót đã hết hạn nộp, bạn cần thực hiện các bước sau:

Bước 1: Truy cập phần mềm HTKK, chọn “kỳ kê khai sai” và chọn tờ khai bổ sung.

Lưu ý: Cần có dữ liệu của tờ khai lần đầu trong HTKK để lập tờ khai bổ sung.

Bước 2: Điều chỉnh các số liệu trên tờ khai điều chỉnh.

TH1: Nếu sai sót là hóa đơn đầu vào: Kê khai điều chỉnh tăng/giảm trên các chỉ tiêu [23], [24], [25].

TH2: Nếu sai sót là hóa đơn đầu ra: Kê khai điều chỉnh trên các chỉ tiêu [29], [30], [31], [32], [33].

Bước 3: Sau khi điều chỉnh, chọn “Ghi” để tổng hợp dữ liệu.

Bước 4: Mở tờ giải trình khai bổ sung điều chỉnh và điền lý do sai sót.

Cuối cùng, xuất file XML và nộp lên cơ quan thuế qua mạng điện tử.